2025 yılında işverenlerin çalışanlarına ödedikleri net maaşın, brüt maaşa çevrilerek toplam işveren maliyetine ulaşılması oldukça önemlidir. Özellikle bordro hesaplamalarında, işverenin SGK primi, işsizlik sigortası payı ve gelir vergisi gibi kalemleri doğru şekilde değerlendirmesi gerekir. Bu yazıda, 2025 yılına ait güncel yasal oranlarla birlikte net maaştan brüt maaşa geçişin nasıl yapıldığını ve işverenin toplam maliyetinin ne kadar olduğunu detaylarıyla ele alıyoruz.
Netten Brüte İşveren Maliyeti 2025
2025 yılında net maaş üzerinden brüt maaşı hesaplamak isteyen işverenlerin, gelir vergisi dilimleri, damga vergisi oranı ve sigorta primlerini doğru şekilde dikkate alması gerekmektedir. Net maaş, çalışanın eline geçen tutarı ifade ederken; brüt maaş, bu net tutarın üzerine eklenen tüm yasal kesintiler öncesi miktarı ifade eder. Örneğin 2025 yılında bekar ve çocuksuz bir çalışana ödenen 20.000 TL net maaş için, yaklaşık brüt maaş 30.250 TL civarındadır. Bu hesaplamada %15 gelir vergisi, %14 SGK primi, %1 işsizlik sigortası ve %0,759 damga vergisi oranları dikkate alınır. Bu da işverenin çalışana yalnızca net maaş üzerinden değil, tüm yasal yükümlülüklerle birlikte ödeme yaptığını gösterir.
2025 İşveren Maliyeti Nasıl Hesaplanır?
Brüt maaş üzerinden hesaplanan işveren maliyeti, yalnızca çalışanın maaşı ile sınırlı kalmaz. İşverenin SGK işveren payı, işsizlik sigortası işveren payı ve çeşitli teşviklerin durumu toplam maliyeti etkiler.
İşveren SGK Primi
2025 yılında işveren SGK primi oranı %15,5’tir. Bu oran brüt maaş üzerinden hesaplanır. Örneğin 30.000 TL brüt maaşlı bir çalışan için SGK işveren payı 4.650 TL’dir.
İşveren İşsizlik Sigortası
İşverenin ayrıca %2 oranında işsizlik sigortası primi ödeme yükümlülüğü bulunur. Bu da aynı örnek üzerinden yaklaşık 600 TL’ye denk gelir.
Toplam İşveren Maliyeti
Tüm bu kalemler bir araya getirildiğinde, 2025 yılı itibarıyla brüt maaşı 30.000 TL olan bir çalışanın işverene toplam maliyeti yaklaşık 35.250 TL civarına ulaşmaktadır. Eğer herhangi bir teşvikten yararlanılmıyorsa, bu rakam doğrudan maliyet olarak bordroya yansır.
Teşvikli ve Teşviksiz İşveren Maliyetleri
2025 yılında bazı sektörler için SGK teşvikleri uygulanmakta olup bu teşvikler işveren maliyetlerini önemli ölçüde azaltmaktadır. Ancak teşvik koşulları sağlanmadığında, işverenin maliyet kalemleri yükselmektedir.
Teşvikli Durumda Maliyet
5 puanlık SGK indiriminden faydalanan işverenler için toplam maliyet yaklaşık %5 azalır. Örneğin brüt maaşı 30.000 TL olan bir çalışanın işveren maliyeti bu teşvikle birlikte 33.750 TL civarına düşmektedir.
Teşviksiz Durumda Maliyet
Teşvikten faydalanılmayan durumlarda, yukarıda belirtildiği gibi işveren maliyeti 35.250 TL’yi bulmaktadır. Bu nedenle işverenlerin mümkünse teşvik koşullarını sağlaması büyük avantaj sağlar.
Farklı Net Maaşlara Göre 2025 İşveren Maliyeti Tablosu
2025 yılı itibarıyla farklı net maaşlara göre işveren maliyetleri aşağıdaki şekilde örneklenebilir:
- Net 15.000 TL: Brüt maaş 22.600 TL, işveren maliyeti yaklaşık 26.550 TL
- Net 20.000 TL: Brüt maaş 30.250 TL, işveren maliyeti yaklaşık 35.250 TL
- Net 25.000 TL: Brüt maaş 38.300 TL, işveren maliyeti yaklaşık 44.650 TL
Bu örneklerde bekar ve çocuksuz bir çalışan baz alınmıştır. Evli, çocuklu veya engelli çalışanlar için gelir vergisi dilimi ve asgari geçim indirimi farklılık gösterebilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Netten brüte işveren maliyeti hakkında merak edilen bazı önemli soruları sizler için yanıtladık.
Net maaş nasıl brüt maaşa çevrilir?
Net maaşı brüt maaşa çevirmek için SGK işçi primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve damga vergisi oranları göz önünde bulundurulur. 2025 yılı için bu oranlarla netten brüte yaklaşık %50’ye varan bir fark oluşmaktadır.
İşveren toplamda ne kadar ödeme yapar?
Brüt maaş üzerinden SGK işveren primi (%15,5) ve işsizlik sigortası (%2) eklenerek toplam işveren maliyeti hesaplanır. 30.000 TL brüt maaş için yaklaşık 5.250 TL ek yük oluşur.
Teşvikli işveren maliyeti ne kadar düşer?
2025’te uygulanan 5 puanlık SGK teşviki sayesinde işveren maliyeti yaklaşık %5 oranında azalmaktadır. Bu da yılda binlerce liralık tasarruf anlamına gelir.
Brüt maaş üzerinden hangi kesintiler yapılır?
SGK işçi primi %14, işsizlik sigortası %1, gelir vergisi (oranlara göre değişir) ve damga vergisi %0,759 oranında kesilir. Bu kesintiler net maaşı oluşturur.
Tüm çalışanlar için aynı maliyet mi geçerli?
Hayır, medeni durum, çocuk sayısı ve engellilik durumu gibi faktörler net maaşı ve dolayısıyla işveren maliyetini etkiler.
Asgari ücretli çalışan için işveren maliyeti ne kadar?
2025 asgari ücret brüt 20.002 TL olarak belirlenmiştir. Buna göre toplam işveren maliyeti teşviksiz yaklaşık 23.600 TL civarındadır.
Hangi durumlarda işveren teşvikten faydalanamaz?
Teşvik şartları arasında prim borcu olmaması, çalışanların yasal sürelerde bildirilmesi ve uygun sektörde faaliyet gösterilmesi gibi kriterler yer alır. Aksi durumda teşvik uygulanmaz.
İşveren maliyeti bordroda nasıl gösterilir?
İşveren maliyeti bordroda, çalışana ödenen brüt maaş ve işverene ait SGK/işsizlik primi olarak gösterilir. Toplam maliyet bu kalemlerin toplamıdır.
