Bir işçiyi istihdam etmek, işverenler için yalnızca maaş ödemesinden ibaret değildir. İşçinin işverene maliyeti, brüt maaş, SGK primleri, vergiler ve yan haklar gibi birçok farklı kalemi içerir. Bu yazımızda, 2025 yılı itibarıyla bir işçinin işverene olan maliyetini nasıl hesaplayacağınızı detaylı bir şekilde ele alıyoruz.
İşçinin işverene maliyeti nasıl hesaplanır?
İşçinin işverene maliyetini hesaplamak, temel maaş, sigorta primleri ve vergilerin bir araya getirilmesiyle mümkündür. Ayrıca işçiye sağlanan yemek, ulaşım ve diğer yan haklar da maliyet hesaplamasına dahil edilir.
Brüt maaş ve net maaş farkı
Bir işçinin brüt maaşı, işverene maliyetin temelini oluşturur. Brüt maaş, sigorta primleri ve gelir vergisi kesintileri yapılmadan önceki tutardır. Ancak işçiye ödenen net maaş, bu kesintiler düşüldükten sonraki tutarı ifade eder. Örneğin, 2025 yılında asgari ücret brüt 20.000 TL olarak belirlenmişse, işçinin eline geçen net maaş yaklaşık 15.000 TL olacaktır.
SGK primleri ve işsizlik sigortası
Bir işveren, işçi için SGK primlerini ödemekle yükümlüdür. Bu primler işçi ve işveren payı olmak üzere ikiye ayrılır. İşverenin ödediği prim oranı, brüt maaşın %20,5’ini kapsar ve bunun içinde kısa vadeli sigorta kolları, genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortası gibi kalemler bulunur. 20.000 TL brüt maaş üzerinden bu tutar yaklaşık 4.100 TL olacaktır.
Vergiler ve diğer yasal kesintiler
İşverenler, işçi için gelir vergisi ve damga vergisi gibi ek ödemeler yapmak zorundadır. Gelir vergisi dilimleri, işçinin toplam yıllık kazancına göre belirlenir. Ayrıca damga vergisi oranı, brüt maaş üzerinden %0,759’dur. Bu maliyetler de hesaplamaya dahil edilmelidir.
İşçiye sağlanan ek yan hakların maliyeti
İşverenler, işçilere genellikle maaşın yanı sıra yemek, ulaşım, özel sağlık sigortası ve prim gibi ek yan haklar sağlar. Bu haklar da işverenin toplam maliyetine doğrudan etki eder.
Yemek ve ulaşım giderleri
Çalışanlara sağlanan yemek ve ulaşım desteği, işveren için ek bir maliyet oluşturur. Örneğin, bir işçiye günlük 100 TL yemek ve 50 TL ulaşım desteği sağlanıyorsa, bu tutar aylık olarak 3.000 TL’lik bir ek maliyete denk gelir.
Özel sağlık sigortası ve prim ödemeleri
Bazı işverenler, işçilerine özel sağlık sigortası yaptırmayı tercih eder. Bu sigortaların yıllık maliyeti, işçi başına 2.000-10.000 TL arasında değişiklik gösterebilir. Ayrıca, performansa dayalı prim ödemeleri de işveren maliyetine eklenir.
İşveren teşvikleriyle maliyet nasıl düşürülür?
Devlet, işverenlere sağlanan teşviklerle işçi maliyetlerini azaltmayı hedefler. Bu teşviklerden yararlanmak, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için büyük avantajlar sunar.
SGK teşvikleri
Devlet, bazı durumlarda işverenin SGK prim yükünü azaltmak için teşvikler sunar. Örneğin, genç işçi istihdamında veya kadın çalışanların işe alınmasında belirli bir süre SGK işveren payı devlet tarafından karşılanabilir.
Vergi indirimleri
Belli kriterlere uyan işletmeler, gelir ve kurumlar vergisi indirimi gibi avantajlardan faydalanabilir. Bu teşvikler, işçi başına düşen maliyeti önemli ölçüde azaltabilir.
Sıkça Sorulan Sorular
İşçinin İşverene Maliyeti ile ilgili sıkça sorulan sorular şu şekildedir.
İşçinin brüt maaşı nedir?
Brüt maaş, işçinin sigorta ve vergi kesintileri yapılmadan önceki toplam maaşıdır. İşverenin işçiye ödediği toplam maliyetin temelini oluşturur.
İşveren SGK primi ne kadardır?
İşverenin ödediği SGK primi, işçinin brüt maaşının %20,5’i oranındadır. Bu oran, kısa vadeli sigorta, genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortası gibi kalemleri içerir.
İşçiye sağlanan yemek ve ulaşım desteği maliyeti artırır mı?
Evet, yemek ve ulaşım gibi yan haklar işverenin toplam maliyetini artırır. Ancak bu destekler, işçi motivasyonu ve memnuniyeti açısından önemlidir.
İşveren teşviklerinden nasıl faydalanılır?
İşveren teşviklerinden yararlanmak için SGK’ya başvuruda bulunmak gereklidir. Teşvikler, sektör, işçi sayısı ve işyerinin bulunduğu bölge gibi kriterlere bağlıdır.
Performans primleri işçi maliyetine nasıl eklenir?
Performans primleri, işçinin başarısına bağlı olarak ödenir ve işverenin maliyetine ek bir yük getirir. Bu ödemeler genellikle aylık veya yıllık olarak yapılır.
İşçilerin yıllık izinleri maliyeti etkiler mi?
Evet, işçilerin yıllık izin süreleri boyunca da maaşları ödenmeye devam eder. Bu durum, özellikle yoğun iş dönemlerinde ek iş gücü ihtiyacı doğurabilir.
Asgari ücretle çalışan bir işçinin işverene maliyeti nedir?
2025 yılında asgari ücret brüt 20.000 TL olarak belirlenmiştir. Sigorta primleri ve diğer kesintilerle birlikte işverene toplam maliyeti yaklaşık 28.000 TL’yi bulmaktadır.
İşverenin maliyet hesaplamasında dikkat etmesi gereken noktalar nelerdir?
İşverenler, maliyet hesaplamasında brüt maaş, SGK primleri, vergiler ve yan hakları dikkate almalıdır. Ayrıca, teşviklerden yararlanmak için gerekli başvuruları zamanında yapmaları önemlidir.
